Z bližajočim se letom 2026 imajo lastniki stanovanj v Španiji dodatno priložnost, da prihranijo pri svojih davčnih napovedih z izkoriščanjem olajšav, povezanih z izboljšavami energetske učinkovitosti. Vlada se je odločila razširiti sveženj davčnih spodbud, ki tistim, ki izvajajo prenove za zmanjšanje porabe energije v svojih domovih, omogoča znatno znižanje dohodnine.
Ta podaljšanje, ki je bilo odobreno konec leta in že objavljeno v Uradnem listu (BOE), odpira vrata svežnju davčnih spodbud . Ukrep je del strategije za posodobitev stanovanjskega fonda in spodbujanje trajnosti, hkrati pa ponuja olajšanje številnim družinam, ki razmišljajo o prenovi domov.
Pravni okvir in roki za uporabo odbitka
Pravni okvir za te davčne olajšave je določen v kraljevem odloku-zakonu 16/2025 , ki določa podaljšanje odbitkov za izboljšave energetske učinkovitosti pri dohodnini. Besedilo pojasnjuje, da se veljavnost teh davčnih ugodnosti, ki se je prvotno končala 31. decembra 2025, podaljša do konca leta 2026 za posamezne hiše in do leta 2027 za celotne stanovanjske stavbe.
V praksi to pomeni, da bodo zneski, plačani za prenove domov (glavnih prebivališč ali najemnih nepremičnin), opravljene do 31. decembra 2026, upravičeni do davčnih olajšav, če so izpolnjeni pogoji, določeni v Zakonu o dohodnini. Za prenove celotnih stanovanjskih stavb se rok podaljša za eno leto, do 31. decembra 2027.
Obstaja en posebej pomemben datum: končna energetska izkaznica mora biti v primeru individualnih prenov domov izdana pred 1. januarjem 2027. Za prenove stanovanjskih stavb mora biti energetska izkaznica po gradnji izdana pred 1. januarjem 2028. Če se ta rok zamudi, se pravica do uveljavljanja odbitka izgubi.
Ti datumi zaznamujejo davčni koledar za številne davkoplačevalce, ki bodo morali, če želijo uveljavljati olajšavo, prenove in obdelavo energetskih izkaznic organizirati precej vnaprej. Zgolj izvedba prenove ni dovolj: vsa dokumentacija mora biti pravilno izdana in pravočasno predložena.
Kaj se šteje za projekt energetske sanacije?
Reforma ne vpliva na dohodnino le na podlagi katerega koli ukrepa. Predpisi opredeljujejo izboljšave energetske učinkovitosti kot tiste, ki zmanjšajo porabo neobnovljive primarne energije v stavbi za vsaj 30 % ali ki ji omogočajo doseganje energetske ocene "A" ali "B" na uradni lestvici. Pri najosnovnejših ravneh odbitka se upošteva tudi delo, ki zmanjša potrebo po ogrevanju in hlajenju za 7 %.
V praksi ta vrsta ukrepov vključuje prenove, kot so zamenjava oken z bolje izolacijskimi modeli, izboljšanje ovoja stavbe, zamenjava opreme z učinkovitejšimi modeli ali dela na fasadi in strehi , pod pogojem, da se rezultat odraža v zahtevanem izboljšanju kazalnikov energetske učinkovitosti. Ukrepi, ki vključujejo naprave, ki uporabljajo fosilna goriva, kot so novi plinski ali oljni kotli, so izrecno izključeni.
Da bi lastnik dokazal, da dela izpolnjujejo pogoje, mora imeti za nepremičnino dve energetski izkaznici : eno, izdano pred začetkom del (veljavno, če je bila izdana največ dve leti pred začetkom del), in drugo pozneje, po končani prenovi, ki jo podpiše usposobljen tehnik.
Ti dve potrdili omogočata primerjavo energetske učinkovitosti nepremičnine pred in po prenovi ter služita kot dokazilo davčni upravi, da je bilo doseženo zahtevano zmanjšanje porabe energije ali izboljšanje energetske ocene . Brez te dokumentacije odbitka ni mogoče uveljaviti, tudi če so bile opravljene znatne naložbe.
Kdo ima lahko koristi: vrste stanovanj in davkoplačevalci
Odbitki so namenjeni predvsem posameznikom, ki plačujejo dohodnino in so lastniki svojega glavnega prebivališča ali nepremičnin za najem . Predpisi zajemajo tudi nepremičnine, ki še niso oddane v najem, vendar "čakajo" na najem, pod pogojem, da bodo sčasoma dane na trg v določenih rokih.
V primeru stanovanjskih blokov je spodbuda namenjena združenjem lastnikov stanovanj ali lastnikom večstanovanjskih stavb, ki izvajajo celovite projekte energetske prenove. Vsak lastnik lahko glede na svoj delež v stavbi uporabi svoj sorazmerni delež naložbe kot osnovo za odbitek v svoji dohodninski napovedi.
Ta pristop omogoča tako tistim, ki individualno prenavljajo dom, kot tistim, ki sodelujejo v prispevku skupnosti, dostop do olajšav, ki lahko dosežejo do 3.000 EUR na leto. Za številne starejše stavbe, zlasti v urbanih območjih z visoko koncentracijo visokih stanovanj, lahko energetsko učinkovite prenove predstavljajo znatno splošno finančno korist.
Prav tako je vredno vedeti, da lahko državne davčne olajšave obstajajo hkrati z neposredno javno pomočjo iz rehabilitacijskih programov , čeprav je treba vse prejete subvencije odšteti od obdavčljivega dohodka za namene dohodnine. Z drugimi besedami, davčni organi ne dovoljujejo odbitkov za stroške, ki so bili že v celoti ali delno pokriti z javnimi sredstvi.
Koliko denarja se lahko odšteje: tri ravni pomoči
Shema, ki jo je odobrila vlada, ne uvaja enotnega odbitka, temveč večstopenjski sistem, ki temelji na energetskem vplivu dela in vrsti stavbe. Znesek 3.000 EUR se pojavlja kot letna omejitev tako na srednji ravni za stanovanja kot na zgornji ravni za stavbe, čeprav se metoda za dosego tega zneska v vsakem primeru razlikuje.
Najprej obstaja osnovna raven, ki omogoča odbitek do 1.000 EUR . To velja za manjše izboljšave doma, ki zmanjšajo potrebo po ogrevanju in hlajenju za vsaj 7 %. Na tej ravni lahko davkoplačevalci od svoje dohodninske napovedi odbijejo 20 % plačanih zneskov, z najvišjim letnim odbitkom 5.000 EUR. Praktični rezultat je najvišji odbitek 1.000 EUR v davčni napovedi.
Druga raven je najpomembnejša z vidika neposrednega vpliva, saj predstavlja vmesno raven . Ta vmesna raven je rezervirana za večje projekte, ki dosežejo vsaj 30-odstotno zmanjšanje porabe neobnovljive primarne energije ali izboljšajo energetsko oceno stavbe na "A" ali "B". V tem primeru se odbitek poveča na 40 % plačanega zneska, z najvišjo letno osnovo 7.500 EUR; od tod tudi omejitev prihranka 3.000 EUR.
Končno je tu še najvišja stopnja, namenjena energetsko učinkovitim prenovam celotnih stanovanjskih stavb . V tem primeru, ko dela na nepremičnini dosežejo 30-odstotno zmanjšanje porabe neobnovljive primarne energije ali dosežejo energetski razred "A" ali "B", lahko vsak lastnik odšteje 60 % svoje naložbe, izračunano glede na njegov delež v stavbi. Najvišji letni odbitek znaša 5.000 EUR na davkoplačevalca, zato najvišji letni odbitek spet znaša 3.000 EUR.
Edinstvena značilnost te zadnje ravni je, da omogoča prenos morebitnega presežnega neodbitnega zneska v naslednje davčne leto za največ štiri dodatna davčna leta . Če naložba lastnika preseže letni prag 5.000 EUR, lahko preostali znesek še naprej uporabi v svojih davčnih napovedih za naslednja leta, do najvišjega skupnega zneska 15.000 EUR. Številčno to omogoča skupni odbitek do 9.000 EUR (60 % od 15.000 EUR), razporejen na več let.
Praktičen primer odbitka 3.000 EUR pri dohodnini
Da bi razumeli pravi obseg teh številk, si oglejmo primer lastnika stanovanja, ki je leta 2026 sodeloval v energetsko učinkoviti prenovi svoje stavbe. Predpostavimo, da skupnost izvede projekt prenove fasade in izboljšanja izolacije, kar za tega stanovalca pomeni posebno odmero v višini 5.000 evrov, glede na njegov delež.
Če delo doseže zahtevano izboljšanje energetske učinkovitosti (zmanjšanje porabe neobnovljive primarne energije za vsaj 30 % ali nadgradnja na energijski razred "A" ali "B") in je ta izboljšava ustrezno potrjena, lahko lastnik v svoji davčni napovedi uveljavlja 60-odstotni odbitek od 5.000 EUR . To pomeni neposreden popust v višini 3.000 EUR na njegovo skupno davčno obveznost, pod pogojem, da ima dovolj davka za kritje odbitka.
Če bi isti davkoplačevalec imel večji odhodek, na primer 12.000 EUR, bi lahko v prvem letu kot osnovo za odbitek uveljavljal le letno omejitev 5.000 EUR. Preostalih 7.000 EUR bi se preneslo naprej in uporabilo v naslednjih štirih letih , dokler ne bi dosegli najvišje akumulirane osnove 15.000 EUR. Na ta način bi postopoma uveljavljal odbitke, dokler ne bi dosegel skupnega prihranka 9.000 EUR v več letih.
Za prenove individualnih domov sistem deluje podobno, vendar z različnimi odstotki in najvišjimi zneski. Lastnik stanovanja, ki investira 7.500 EUR v izboljšave, ki znatno povečajo energetsko učinkovitost njegovega doma in dosežejo srednjo raven, lahko odšteje 40 % tega zneska , kar pomeni 3.000 EUR olajšave, ki predstavlja zgornjo mejo tega davčnega razreda.
Plačilni pogoji in upravičenost do pomoči
Eno najbolj zapletenih vprašanj je način plačila. Drobni tisk Uradnega lista (BOE) je jasen: zneski, plačani v gotovini, niso upravičeni do odbitka . Da se delo upošteva za namene dohodnine, morajo biti vsa plačila podjetjem za prenovo, monterjem in tehnikom, ki izdajajo potrdila, izvedena s kreditno ali debetno kartico, bančnim nakazilom, čekom na ime prejemnika plačila ali pologom na bančni račun.
Poleg tega je treba pri izračunu osnove za odbitek odšteti vse javne subvencije, ki jih davčni zavezanec prejme za ista dela . Če je na primer neposredna pomoč prejeta iz regionalnega ali nacionalnega programa sanacije, se ta znesek odšteje od naložbe za namene dohodnine. Davčni organi si tako prizadevajo preprečiti, da bi isti odhodek prejel dvojno javno korist.
Prav tako je ključnega pomena razumeti, da se različni odbitki za energetsko učinkovitost za isti projekt medsebojno izključujejo . Z drugimi besedami, osnovne in vmesne ravni ni mogoče uporabiti hkrati za isto delo. Davčni zavezanec mora prenovo uvrstiti v ustrezen davčni razred in uveljavljati le odbitek, povezan s to stopnjo.
Poleg vsega tega so stroški namestitve kotlov ali opreme, ki deluje na fosilna goriva , kot sta plin ali kurilno olje, zdaj prepovedani kot davčno priznani strošek. Filozofija spodbude je nagraditi naložbe, ki resnično zmanjšujejo vpliv na okolje in porabo energije, zato veljajo strogi predpisi glede te vrste opreme.
Formalne zahteve in dokumentacija, ki jo je treba hraniti
Poleg vrste dela ali zneskov je uporaba odbitka v veliki meri odvisna od tega, ali davčni zavezanec natančno izpolnjuje formalne zahteve . Davčna agencija lahko kadar koli zahteva podporno dokumentacijo, ki dokazuje tako resničnost naložbe kot doseženo izboljšanje energetske učinkovitosti.
Dokumenti, ki jih je treba hraniti, vključujejo celotne račune podjetij za prenovo, monterjev in tehnikov, bančne izpiske, ki prikazujejo plačila, ter energetske certifikate pred in po delih. Splošno priporočilo je, da to dokumentacijo hranite vsaj štiri leta od konca obdobja za prostovoljno vložitev davčne napovedi, saj je to obdobje, v katerem lahko davčna uprava začne z inšpekcijskimi pregledi.
V primeru inšpekcijskega pregleda bo davčna uprava preverila, ali delo ustreza določenim tehničnim specifikacijam, ali so bila plačila izvedena na sprejete načine in ali datumi na potrdilih in računih ustrezajo zakonskim rokom . Vsako neskladje lahko povzroči izgubo odbitka in obveznost vračila neupravičeno zahtevanih zneskov skupaj z ustreznimi doplačili in obrestmi.
Zaradi tega mnogi davčni svetovalci priporočajo, da se lastnik pred začetkom prenove v določenem znesku posvetuje s strokovnjakom ali podrobno pregleda predpise , da bo jasno, katera dejanja mu dajejo pravico do odbitka, v kateri razred spadajo in kako jih je treba pravilno dokumentirati.
Zaradi celotnega sklopa ukrepov so olajšave za energetsko učinkovitost pomembno orodje za tiste, ki razmišljajo o prenovi svojega doma ali stavbe: če se uporabljajo pravilno, vam omogočajo, da znižate račun za dohodnino za do 3.000 evrov na leto in v nekaterih primerih v nekaj letih prihranite do 9.000 evrov davčnih prihrankov, hkrati pa izboljšate udobje doma, povečate vrednost nepremičnine in zmanjšate porabo energije v kontekstu visokih cen energije.
