Odsotnost a franšizna shema DDV za samozaposlene z nižjimi dohodki To je postala ena glavnih spornih točk med skupino in špansko vlado. Medtem ko ta sistem v večini držav Evropske unije obstaja že leta, v Španiji razprava ostaja za zaprtimi vrati.
Po izračunih Nacionalne federacije združenj samozaposlenih delavcev (ATA) je ne uveljavlja oprostitve DDV To za samozaposlene predstavlja milijone evrov stroškov in izgubljenega časa vsako leto. Organizacija je predstavila številke in zadevo predstavila Bruslju, prepričana, da gre prav tako za problem konkurenčnosti kot tudi za problem... fiskalna pravičnost.
Kaj je franšizni DDV in kako deluje v Evropi?
Tako imenovani DDV franšizojemalec Gre za posebno shemo, določeno v uredbah EU, ki malim podjetjem omogoča oprostitev običajnih obveznosti glede davka na dodano vrednost, če ne presegajo določenega praga letnega prometa. V praksi samozaposlene osebe, ki uporabljajo ta sistem Ni jim treba obračunati, poravnati ali prijaviti DDV. v svojih domačih operacijah.
Ta mehanizem je namenjen strokovnjakom in mikropodjetjem z majhnim prometom, za katere so birokratsko breme in stroški, povezani z upravljanjem DDV, še posebej obremenjujoči. V zameno za to poenostavitev, Ne morejo odbiti plačanega DDV pri svojih stroških, vendar pridobijo na administrativni enostavnosti in sprostijo čas, ki ga lahko posvetijo svoji dejavnosti.
Direktiva (EU) 2020/285 o spremembi Direktive 2006/112/ES državam članicam omogoča, da določijo prag prometa do 85.000 evrov na leto pod katero velja ta izjema. Vsaka država je določila svojo omejitev: nekatere se približujejo najvišji vrednosti EU, druge pa so se glede na svojo gospodarsko strukturo odločile za skromnejše zneske.
V državah, kot je Francija ali ItalijaSistem franšize z DDV je že v celoti uveden in se pogosto uporablja med samozaposlenimi posamezniki z nizkim prometom. Uporablja se tudi v drugih državah, kot so Nemčija, Portugalska, Češka in Danska. različni pragovi, ki segajo od številk blizu 80.000 evrov do bistveno nižjih zneskov, v razponu od 6.000 do 15.000 evrov.
Španija, edina država EU brez franšiznega sistema DDV
Ključna razlika je po mnenju ATA v tem, da Španija je edina od sedemindvajsetih, ki še ni izvedla splošna shema oprostitve DDV, ki temelji na pragu prometa. Zakon 37/1992 o davku na dodano vrednost tega koncepta ne vključuje, čeprav je evropska direktiva določila jasni roki za prenos in izvajanje.
Bruselj je določil, da morajo države članice odobriti in objaviti potrebna pravila za prilagoditev svoje zakonodaje pred December 31 2024 in uporabiti novo ureditev od 1 januar 2025ATA vztraja, da bo španska izvršna oblast, ko bo ta datum nastopil niso bili sprejeti nobeni ukrepi uvesti ta sistem v notranji red.
Ministrstvo za finance pa trdi, da španski davčni okvir že vključuje posebne sheme DDV ki ovirajo ali omejujejo polno izvajanje franšize, kot je opisana v direktivi. Nadalje trdi, da evropska uredba v svoji razlagi ne zahteva samodejne uvedbe izjeme za domačo prodajo, temveč državam članicam daje pooblastilo, da to storijo.
V odgovoru na ta predlog organizacija samozaposlenih delavcev meni, da zavrnitev vlade pomeni kršitev skupnostnih obveznosti in anomalija znotraj enotnega trga, saj so se preostale države odločile prilagoditi svojo zakonodajo in uvesti bolj ali manj širok prag oprostitve.
Koliko samozaposlenih delavcev bi imelo koristi v Španiji?
Raziskovalni oddelek ATA je ocenil potencialni vpliv uvedbe franšiznega DDV v Španiji. Po njihovih izračunih približno 770.000 samozaposlenih Režim bi lahko imeli koristi, če bi bil omogočen pod enakimi pogoji, kot jih dovoljujejo evropski predpisi.
Analiza temelji na dveh osnovnih merilih, ki bi služila kot filter. Po eni strani so strokovnjaki z letni dohodek manjši od 85.000 evrovNajvišji znesek, ki ga je EU določila kot omejitev prometa za upravičenost do oprostitve. Po drugi strani pa tisti, ki imajo Obseg DDV v vaših stroških tako visoka, da bi bilo v praksi zanje ugodneje ostati v splošnem režimu, da bi jo lahko odbili.
Po podatkih ATA bi to skupino sestavljali predvsem strokovnjaki in mala podjetja Koristi bi imeli tisti z vitkimi strukturami in malo odbitnimi stroški, povezanimi z DDV – svetovalci, trenerji, nekatere osebne storitve, intelektualne dejavnosti ali mala podjetja, ki zaračunavajo pod zgoraj omenjenim pragom. Zanje bi upravna poenostavitev prevladala nad možnostjo povračila vstopnega davka.
Zveza na splošno meni, da bi število potencialnih upravičencev predstavljalo zelo pomemben delež samozaposlene delovne sile v Španiji, vendar ne bi zajelo vseh več kot 3,4 milijona registriranih samozaposlenih delavcev. Ukrep bi torej bil osredotočeno na najnižje obračunske segmente.
Povprečni prihranek na samozaposleno osebo: 660 evrov na leto
Ena ključnih točk razprave se vrti okoli tega, koliko bi lahko vsak strokovnjak prihranil pri svojem vsakodnevnem delu, če bi bila aktivirana oprostitev DDV. Izračuni ATA kažejo na Ocenjeni individualni prihranki 660 evrov na leto na samozaposleno osebo, kar je posledica seštevanja različnih postavk, povezanih z upravljanjem davkov.
Najprej organizacija kvantificira neposredni prihranki pri stroških upravljanja približno 25 evrov na osebo na mesec, kar ustreza 300 evra na letoTa znesek vključuje stroške, kot so posebni programi za DDV, svetovalne stroške, povezane s pripravo in oddajo periodičnih davčnih napovedi, ter druga orodja, potrebna za izpolnjevanje davčnih obveznosti.
Temu znesku se doda vrednost čas, porabljen za administrativna opravila povezane z DDV. ATA ocenjuje, da samozaposleni strokovnjak v povprečju porabi približno dve uri na mesec za zbiranje računov in vstopnic, pregled dokumentacije, pripravo poravnav in njihovo pošiljanje ali oddajo vašemu računovodji.
Če vzamemo konzervativne stroške kot referenco 15 evrov na uroTi dve uri na mesec predstavljata 360 evra na leto To je čas, ki ga samozaposlena oseba ne more posvetiti ne delu ne počitku. Če k temu dodamo še 300 evrov neposrednih stroškov, dobimo ta rezultat. potencialni prihranek 660 evrov na leto za vsakega upravičenca franšizne sheme.
ATA opozarja tudi, da so te številke poleg širše realnosti: zveza ocenjuje, da vsi samozaposleni v Španiji vlagajo več kot 200 ur na leto v upravnih postopkih z različnimi upravami, kar bi ob enaki urni postavki pomenilo več tisoč evrov posrednih stroškov na osebo in močan skupni vpliv na celotno skupino.
Skupna škoda za skupino: več kot 500 milijonov evrov na leto
Če se ocenjeni individualni prihranki ekstrapolirajo na 770.000 samozaposlenih ki bi po mnenju ATA lahko izpolnjeval pogoje za oprostitev DDV, je rezultat neposredna gospodarska škoda v višini 508,2 milijona evrov letno zaradi odsotnosti te ureditve v Španiji.
Organizacija govori o „neposredna, dejanska in merljiva finančna škoda“ Da opišem trenutno stanje, saj gre po njegovem mnenju za konkretno, merljivo in ponavljajočo se izgubo, ki se kopiči iz leta v leto, razen če se predpisi ne prilagodijo. Kar je trenutno ocenjeno na nekaj več kot 500 milijonov evrov, se bo kopičilo iz leta v leto, če se sistem ne bo spremenil.
ATA vztraja, da ta škoda ni splošna ocena, temveč vsota prihranek enote v višini 660 evrov projicirano na celotno skupino potencialnih upravičencev. Po njegovem mnenju ta številka jasno odraža v slabšem položaju se znajdejo v primerjavi z njihovimi evropskimi kolegi, ki imajo od franšize koristi.
Zveza poudarja, da mnogi od teh strokovnjakov delujejo z majhnimi maržami in da lahko vsako zmanjšanje njihovih administrativnih stroškov ali časa, porabljenega za papirologijo, pomeni razliko med tem, ali bodo podjetje ohranili pri življenju, ali bodo vlagali v njegovo rast, ali pa se bodo odpovedali določenim dejavnostim.
Zato subjekt meni, da bi bila uvedba franšiznega DDV strukturni podporni ukrep več kot le preprosta tehnična sprememba posrednega obdavčevanja, saj bi neposredno vplivala na odpornost in sposobnost prilagajanja tisočev malih podjetij.
Vpliv na državne prihodke in stanje zakladnice
Druga plat medalje pa je učinek, ki bi ga imela oprostitev DDV na javne finance. Raziskovalni oddelek ATA ocenjuje, da bi Uvedba sistema bi lahko državo stala med 625 in 650 milijoni evrov letno. glede nepobranih prihodkov.
Razpon se izračuna na podlagi dejstva, da je zgoraj navedeno 770.000 samozaposlenih Za pridružitev sistemu bi se odločili, ko bi izpolnili zahteve glede obračunavanja in strukture stroškov. Opustitev periodičnih plačil DDV, ki jih ti davkoplačevalci trenutno plačujejo, bi pojasnila ocenjeni padec davčnih prihodkov.
Ta potencialni vpliv je eden glavnih argumentov, ki ga po mnenju ATA uporablja Ministrstvo za finance pokazati zadržanost do pogajanj o izvajanju režima. Ministrstvo samo poudarja, da je Španija že več posebnih shem DDV in da kombinacija vseh teh dejavnikov otežuje ustanovitev franšize pod enakimi pogoji kot v drugih državah.
Ministrstvo za finance tudi vztraja, da direktiva EU Ne nalaga se samodejno Uredba ne nalaga uvedbe oprostitve DDV za domače transakcije, temveč vladam ponuja možnost, da to storijo v določenih mejah. Ta razlaga je v nasprotju s stališčem združenja ATA, ki meni, da se duh uredbe premika k večji uskladitvi in poenostavitvi za mala podjetja.
Razprava je v vsakem primeru umeščena v širši kontekst razprave o davčna obremenitev samozaposlitve, potrebe države po prihodkih in možnosti za preoblikovanje davkov brez povzročanja znatnih proračunskih neravnovesij.
Konkurenčna slabost v primerjavi z drugimi državami EU
Poleg zgolj prihodkovnih številk se ATA osredotoča tudi na konkurenčna vrzel kar po njegovem mnenju poudarja pomanjkanje sistema franšiz za DDV v Španiji. Medtem samozaposleni delavci v državah, kot je Francija in Italija Imajo koristi od tega sistema in Prihranijo milijone evrov na leto Kar zadeva upravne postopke in bremena, morajo Španci še vedno izpolnjevati vse davčne obveznosti od prvega izdanega računa v evrih.
Organizacija poudarja, da strokovnjaki, ki jih v drugih državah zajema franšizna shema DDV, komajda predstavljajo poenostavljeno letno poročiloTo je v nasprotju z rednimi davčnimi napovedmi in specifičnim računovodstvom, ki se zahteva v Španiji. Ta razlika se odraža v manj časa, preživetega pred računalnikom ali v računovodskem podjetju, in navsezadnje v večji sposobnosti osredotočanja na poslovanje.
Po mnenju ATA ta situacija ustvarja neenaka konkurenca na enotnem trguTo še posebej velja za sektorje, kjer se storitve lahko opravljajo na daljavo ali kjer je mobilnost strokovnjakov med državami precejšnja. Tisti, ki delujejo iz države z ugodnejšo davčno politiko, imajo po njegovem mnenju prednost pred tistimi, ki to počnejo iz Španije.
Predsednik zveze Lorenzo Amor je to že večkrat izjavil. Španski samozaposleni delavci so edini v EU ki ne morejo izkoristiti sistema franšize za DDV, če je njihov promet pod pragom 85.000 EUR. Po njihovem mnenju je ta razlika poleg drugih birokratske ovire ki so jih že prej obsojali in ki zaradi davčnih, delovnih in socialnih obveznosti podjetnikom vzamejo na stotine ur na leto.
Za skupino problem presega zgolj prihranke stroškov: gre za čas, pravna varnost in zmogljivost načrtovanjaNezmožnost sprejetja istega okvira kot njihovi evropski kolegi spodbuja občutek, da tekmujejo pod manj ugodnimi pogoji znotraj teoretično integriranega prostora.
Pritožba ATA Evropski komisiji
Glede na pomanjkanje napredka na nacionalni ravni se je ATA odločila, da bo vprašanje predstavila evropskim institucijam. Zveza je predlog predložila decembra. uradna pritožba proti španski vladi pred Evropsko komisijo zaradi pomanjkljivega prenosa in neuporabe direktive o posebni shemi franšize DDV za samozaposlene in mala podjetja.
Pritožba temelji na domnevnem neskladnost z Direktivo (EU) 2020/285ki spreminja več členov Direktive 2006/112/ES z namenom posodobitve in uskladitve davčne obravnave malih podjetij. ATA meni, da neprilagoditev španske zakonodaje krši načela, kot so učinkovitost prava Unije, nediskriminacija, sorazmernost, pravna varnost ali poštena konkurenca.
V svoji izjavi organizacija zahteva, da se v Španiji uvede [sistem/program/sistem]. dejanski režim poenostavitve in oprostitve DDV za mala podjetja, usklajen s sistemom, ki velja v preostali EU, da bi zmanjšali upravna bremena in olajšali skladnost. Po njegovem mnenju ima regulativno neukrepanje "ogromen vpliv" na poslovno dejavnost in to zmanjšuje njegovo konkurenčnost.
ATA vztraja, da neukrepanje španske vlade ni posledica nepremostljive tehnične težave, temveč politična odločitev ki daje prednost ohranjanju kratkoročnih prihodkov pred davčnimi in birokratskimi olajšavami za male davkoplačevalce. Zveza je prepričana, da lahko pritisk iz Bruslja prebije zastoj v situaciji, ki se po njenem mnenju vleče že predolgo.
Odgovor Evropske komisije bo verjetno določil nadaljnje korake v razpravi. Če bo Bruselj ugotovil kršitev direktive, bi se lahko začel postopek za ugotavljanje kršitev, kar bi dodatno pritisnilo na vlado, da ukrepa v tej zadevi.
Vprašanje davčne pravičnosti in proizvodnega modela
Poleg številk ATA v svojem diskurzu predstavlja franšizni DDV kot ukrep davčne pravičnosti in podporo bistvenemu stebru španskega gospodarstva: samozaposlenim in malim podjetjem. Zveza vztraja, da je pomanjkanje prilagajanja evropskim predpisom velik problem. To ni manjša zadevaampak element, ki pogojuje vsakdanje življenje sto tisočev podjetij.
V svojem poročilu organizacija opisuje situacijo kot "Zakonodajna opustitev" In govori o ponavljajoči se izgubi, torej o ekonomski izgubi, ki se ponavlja in utrjuje iz leta v leto, dokler ni sprejet franšizni sistem. Izračun letne škode, ki presega 500 milijonov evrov, tako, če ga gledamo v perspektivi, postane kumulativna številka.
Za predstavnike skupine bi olajšanje upravnega bremena in poenostavitev DDV ne bi imela le takojšnjih učinkov na finance in čas samozaposlenih, temveč bi lahko tudi spodbujati formalizacijo dejavnosti, zmanjšati nenamerne napake v deklaracijah in prispevati k ugodnejšemu okolju za podjetništvo.
Navsezadnje razprava odpira vrata razmisleku o tem, kakšne vrste produktiven model Španija želi to spodbujati in v kolikšni meri je uprava pripravljena prilagoditi svoj davčni sistem, da bi uskladila realnost malih podjetij z realnostjo svojih evropskih partnerjev.
Z vsemi temi številkami na mizi je franšizni DDV postal eno glavnih odprtih vprašanj na španski davčni agendi: na eni strani skupina, ki kvantificira povprečni prihranek 660 evrov na leto na samozaposlenega delavca in skupno izgubo več kot 500 milijonov; na drugi strani pa država, ki ceni vpliv na prihodke do 650 milijonov in ki še ni naredila koraka za uskladitev svojih predpisov s preostalo Evropsko unijo.